Reiseprogram - Bedrift

En firmatur kan gjennomføres skattefritt for deltakerne dersom den oppfyller kravene til enten en velferdstur eller en tjenestereise – for eksempel et fagseminar eller en studietur.

Nedenfor finner du en oversikt over de viktigste reglene og vilkårene som gjelder for skattefri firmatur. For arbeidsgivere er slike turer normalt fradragsberettigede, og når turen i tillegg er skattefri for deltakerne, utløser den heller ikke arbeidsgiveravgift.

Uavhengig av om formålet er faglig eller sosialt, skal firmaturen bidra til å styrke samhold, trivsel og arbeidsmiljø.

Skattefri velferdstur

En firmatur kan regnes som et skattefritt velferdstiltak dersom følgende vilkår er oppfylt:

• Tiltaket rettes mot ansatte (og eventuelt deres ektefeller eller ledsagere).

• Det har som formål å øke trivselen og fellesskapet i virksomheten.

• Det er rimelig og vanlig i arbeidslivet, og av mindre økonomisk verdi.

• Det gis som en naturalytelse – altså uten kontant utbetaling.

• Det tilbys til alle eller en betydelig gruppe ansatte (uten krav om felles deltakelse).

Velferdsturer skal normalt være uten egenandel for de ansatte og kan ha et utelukkende sosialt program.

Et typisk eksempel på skattefri velferdstur er et arrangement med inntil to overnattinger, maksimalt to ganger per år. Tidspunkt (hverdag eller helg) spiller ingen rolle, og turen kan også gjennomføres i utlandet – så lenge kostnadsnivået tilsvarer lignende turer i Norge.

Skattefri tjenestereise – fagseminar eller studietur

En firmatur med faglig hovedinnhold kan klassifiseres som en tjenestereise, og være skattefri for de ansatte. Følgende kriterier må da være oppfylt:

• Det faglige innholdet utgjør turens hovedformål.

• Formålet er å vedlikeholde eller oppdatere yrkeskunnskap.

• Fagprogrammet og kostnadene må være relevante for den ansattes arbeid.

Arbeidsgiver kan dekke reise, opphold og deltakelse uten at dette utløser skatt. Private utgifter som dekkes av arbeidsgiver, vil i utgangspunktet være skattepliktige – med mindre de faller inn under andre fritaksregler (f.eks. skattefrie gaver).

Kombinerte turer – faglig og sosialt innhold

Det er mulig å kombinere faglig innhold med sosiale aktiviteter på samme tur. Dersom både den faglige delen og velferdsdelen oppfyller kravene til skattefrihet, kan hele turen være skattefri.

Eksempel:

• En tur med tre overnattinger kan være skattefri dersom én dag er faglig og to dager er sosiale, forutsatt at begge deler er i tråd med gjeldende skatteregler.

• Det må være et klart skille mellom faglig og sosial del, fortrinnsvis ved at det faglige programmet legges samlet – i starten eller slutten av turen.

Hovedformålet avgjør:

Alle relevante faglige kostnader er skattefrie. Sosiale aktiviteter kan være skattepliktige.

Bare kostnader som oppfyller kravene til velferdstiltak er skattefrie. Øvrige kostnader er skattepliktige.

Vurderingen følger prinsippet om at det som ville vært fradragsberettiget for den ansatte ved egenbetaling, også kan dekkes skattefritt av arbeidsgiver.

Dokumentasjon er avgjørende

For faglige turer, eller turer med kombinert innhold, bør det alltid utarbeides et skriftlig program. Dette bør inneholde:

• Tidsangivelser og dagsprogram for faglig innhold.

• Dokumentasjon på undervisning, seminarer eller faglige opplegg.

Dette gir både skattemessig trygghet og god oversikt over innhold og formål.

Oppdatert informasjon og rådgivning

Skattereglene for firmaturer kan være komplekse og endres over tid. Det anbefales derfor å søke råd fra skatteekspert eller revisor i forkant av planleggingen, særlig ved kombinerte turer med faglig og sosialt innhold.

For oppdatert og mer detaljert informasjon, se:
🔗 Skatteetatens rettskilder